Dividenduitkering uit je BV: wanneer is het fiscaal slim en wanneer niet?

Stel: je hebt een BV, je hebt geld nodig in privé en dividend uitkeren lijkt de logische stap. Maar is het dat ook? In de praktijk zie ik regelmatig dat DGA's een dividenduitkering doen die hen per saldo meer kost dan oplevert door verlies van heffingskortingen en toeslagen waar ze recht op hebben. In dit artikel leg ik je precies uit hoe dit werkt, aan de hand van een echt klantgesprek.

Het klantgesprek: Katja en Hans

Vorige week zaten Katja en Hans bij mij op kantoor om de jaarrekening 2025 door te nemen en de aangiften inkomstenbelasting te bespreken. Beiden 70+, met gezamenlijke pensioeninkomsten van ongeveer € 58.000 en een privévermogen van circa € 115.000 in spaargeld en beleggingen.

Eén van hun lijfrente-uitkeringen stopt per maart 2026. Om het wegvallende inkomen op te vangen, wilden ze graag een dividenduitkering doen uit de BV. Mijn advies? Doe het niet.

Waarom een dividenduitkering niet altijd slim is

Tegenwoordig telt je inkomen in box 2, waaronder dividenduitkeringen, mee voor het bepalen van je heffingskortingen en toeslagen.

In de situatie van Katja en Hans zag de berekening er zo uit:

Situatie zonder dividenduitkering (2026):

•Pensioeninkomsten dalen naar ca. € 41.000 bruto

•Recht op zorgtoeslag: € 1.400

•Heffingskortingen blijven intact

Situatie met dividenduitkering van €12.000 netto (€16.000 bruto):

•Geen recht meer op zorgtoeslag: verlies € 1.416

•Heffingskortingen vervallen gedeeltelijk of volledig: verlies tot € 8.662

•Per saldo nadeel: € 534 ten opzichte van niet uitkeren

Het laag dividendtarief: voordeel of valkuil?

Je denkt misschien: maar het lage dividendtarief van 24,5% is toch voordeliger dan het hoge tarief van 31%? Dat klopt op zichzelf. Bij een uitkering van € 125.000 scheelt dat € 8.125 aan dividendbelasting. Maar als je daardoor je heffingskortingen (€ 8.662) en zorgtoeslag (€ 1.416) verliest, verdampt dat voordeel direct en sta je per saldo slechter.

Belastingvoordeel is altijd een totaalplaatje. Nooit één maatregel in isolatie beoordelen.

Wanneer is dividend uitkeren wél slim?

Een dividenduitkering kan wel degelijk verstandig zijn, maar dan moet de situatie er wel naar zijn. Denk aan:

•Je hebt geen of beperkt privévermogen om op in te teren.

•Je valt ruim boven de inkomensgrenzen voor toeslagen en heffingskortingen. Extra inkomen kost je dan niets extra.

•Je wilt bewust profiteren van het lage dividendtarief van 24,5% en je totaalsituatie laat dit toe.

•Belastingwetgeving dreigt te veranderen waardoor uitstellen nadelig uitpakt.

De factoren die je altijd moet meewegen

In de praktijk zijn er inmiddels zoveel fiscale factoren die met elkaar samenhangen, dat een dividendbeslissing zelden simpel is. Denk aan:

•Invloed van box 2-inkomen op heffingskortingen (algemene heffingskorting, ouderenkorting).

•Invloed van box 3-vermogen en box 2-inkomen op toeslagen (zorgtoeslag, huurtoeslag)

•De eigen bijdrage CAK (voor zorg en AWBZ), die ook inkomensgevoelig is.

•Verschillende dividendbelastingtarieven (24,5% vs. 31% — afhankelijk van je totale box 2-inkomen).

•Mogelijke wijzigingen in belastingwetgeving die de timing beïnvloeden.

En dan is er nog het ethische vraagstuk

Mag je als vermogende DGA gebruik maken van zorgtoeslag of heffingskortingen? Is het ethisch om vermogen te verschuiven van box 3 naar box 2 om de CAK-bijdrage te omzeilen? Dat is een persoonlijke afweging ik leg hem neer waar hij hoort: bij jou. Wat ik wel zeg: ken de regels, begrijp de gevolgen en maak een bewuste keuze.

Conclusie: privévermogen voelt veilig, maar kost soms geld

Wat ik in de praktijk merk: mensen, met name van de oudere generatie, willen privé geld op de bank. Dat voelt vertrouwd. Maar die wens om snel dividend uit te keren, gecombineerd met de wens om zo min mogelijk belasting te betalen, gaan vaak niet samen.

In het geval van Katja en Hans is mijn advies: teer eerst in op het privévermogen. En ga pas dividend uitkeren als dat echt noodzakelijk is en de fiscale situatie het toelaat.

Kijk altijd naar het totaalplaatje. Dat is mijn boodschap.

Wil je zien hoe ik dit met Katja en Hans stap voor stap heb doorgerekend? Bekijk dan de video op mijn YouTube-kanaal. Ik laat je precies zien welke bedragen er tegenover staan en waarom de keuze uiteindelijk zo duidelijk was.

Disclaimer: Hoewel bij de samenstelling van dit artikel de uiterste zorg is nagestreefd, wordt geen aansprakelijkheid aanvaard voor onvolledigheden of onjuistheden. Vanwege het brede en algemene karakter van dit artikel, is deze niet bedoeld om alle informatie te verschaffen die noodzakelijk is voor het nemen van financiële beslissingen.