Zo zet ik Box 2 optimaal in, deel 2 van mijn zomerdrieluik

Vorige keer nam ik je mee in Box 1: mijn salaris, mijn pensioenbeleggen, mijn hypotheek. Vandaag deel 2 van mijn zomerdrieluik, en wat mij betreft misschien wel de interessantste aflevering: Box 2.

Niet iedereen krijgt hiermee te maken. Maar heb jij een bv, dan is dit de box die je het meeste flexibiliteit geeft en die invloed heeft op al je andere belastingboxen. Toch is het ook de meest onbekende box van de drie. Tijd om daar verandering in te brengen.

Wanneer krijg je met Box 2 te maken?

Box 2 komt om de hoek zodra je een aanmerkelijk belang hebt: kort gezegd, 5% of meer van de aandelen in een bv of nv. In de meeste gevallen gaat het om een belang in een bv.

Wat Box 2 zo bijzonder maakt, is de manier waarop geld tussen jou en je bv kan bewegen en in welke box dat terechtkomt:

●Salaris uit je bv → Box 1

●Dividend dat je jezelf uitkeert → Box 2

●Lenen van je bv → afhankelijk van het doel: Box 1 (eigen woning) of Box 3 (overig)

Via Box 2 stuur je dus eigenlijk je hele belastingdruk. En met de mogelijke wijzigingen in het nieuwe Box 3-stelsel wordt deze box ook voor particulieren steeds interessanter.

Stap 1: de juiste bv-structuur neerzetten

Het begint bij een goede structuur. Zelf werk ik met een holding: ik ben 100% aandeelhouder van mijn persoonlijke holding, en die holding houdt op haar beurt een belang in mijn werkmaatschappij in mijn geval MTP Accountants en Belastingadviseurs.

Zo werkt het:

●De holding stuurt maandelijks een management fee naar de werkmaatschappij, als vergoeding voor de werkzaamheden.

●De werkmaatschappij houdt omzet, kosten én de management fee bij, en aan het eind van het jaar keert de eventuele winst uit als dividend aan de holding.

●Dividend tussen bv's onderling is belastingvrij.

Twee voordelen op een rij:

1. Vermogen buiten de risicosfeer.

Gaat er ooit iets mis in de werkmaatschappij, denk aan een claim die niet gedekt is door de beroepsaansprakelijkheidsverzekering, dan is het vermogen in de holding veiliggesteld. Bij een eventueel faillissement van de werkmaatschappij blijft dat vermogen buiten schot.

2. Twee keer profiteren van het lage vpb-tarief.

In de vennootschapsbelasting geldt tot € 200.000 winst een tarief van 19%, daarboven 25,8%. Die eerste schijf van € 200.000 geldt per vennootschap. Breng je je activiteiten slim onder in meerdere bv's, dan profiteer je dus meerdere keren van het verlaagde tarief.

Maak je in je werkmaatschappij meer dan € 200.000 winst? Dan loont het om samen met je adviseur te kijken naar je management fee, of naar het onderbrengen van een deel van je activiteiten in een aparte bv.

Stap 2: wat doe je met het vermogen in je holding?

Eenmaal veiliggesteld in de holding, heb je keuzes genoeg:

●Uitkeren als dividend aan privé

●Beleggen binnen de bv

●Uitlenen aan jezelf privé, bijvoorbeeld voor een hypotheek of vastgoed in Box 3

●Uitlenen aan derden of investeren in andere vennootschappen.

Zelf keer ik jaarlijks dividend uit om mijn rekening-courant met de bv weer op nul te zetten. Let daarbij wel op je dividendstrategie: het tarief is 24,5% tot € 68.843, en 31% daarboven. Je wilt zoveel mogelijk uitkeren tegen het lage tarief.

Stap 3: lenen van je eigen bv, let op de grens

Ik heb zelf een aantal leningen bij mijn bv: voor de inbreng bij een woning in Spanje, voor een vakantiewoning in Zeeland, en een kleine lening voor een verbouwing.

Belangrijk om te weten: sinds de invoering van de wet excessief lenen mag je (samen met je fiscaal partner) niet meer dan € 500.000 lenen van je eigen bv zonder gevolgen. Leen je meer, dan wordt het meerdere fiscaal gezien als dividenduitkering en betaal je daar dus gewoon belasting over.

Een paar dingen om in het achterhoofd te houden:

●De grens van €500.000 geldt samen met je partner, ook als jullie allebei een eigen bv hebben.

●Leningen voor de eigen woning tellen niet mee, mits ze aan de voorwaarden voor Box 1 voldoen.

●Een lening aan je kinderen kent een eigen grens van €500.000, los van die van jou.

Mijn eigen advies: vraag het gerust al bij de eerste date. Hoeveel schuld heeft iemand aan de eigen bv? Scheelt een hoop gedoe later.

Stap 4: beleggen binnen de bv

Elke maand gaat er bij mij een deel naar aandelen, crypto en edelmetalen binnen mijn bv, niet privé. Het voordeel: een waardestijging is pas belast op het moment van verkoop. En binnen de bv kan het compound-effect daardoor extra hard werken.

Eerlijk gezegd heb ik privé ook helemaal geen ruimte om te beleggen. Zou ik dat toch willen, dan zou ik moeten lenen van mijn bv (binnen die grens van €500.000) of een dividend moeten uitkeren en dan is er meteen 24,5% weg. Dus dat doe ik liever binnen de bv.

Samengevat: zo zet ik Box 2 in

●Ik optimaliseer mijn salaris binnen de gebruikelijkloonregeling.

●Ik maak gebruik van een holdingstructuur en profiteer zo van het lage vpb-tarief.

●Dividend tussen bv's zijn belastingvrij.

●Ik leen van mijn bv voor de verbouwing van mijn woning en voor vastgoed in Box 3 en Spanje binnen de grens van de wet excessief lenen.

●Ik bouw vermogen op binnen de bv via beleggingen in aandelen, crypto en edelmetalen.

Zelf aan de slag?

Dit zijn een paar van de knoppen waar ik zelf aan draai. Er zijn er nog veel meer. In het DGA Belastingkompas zet ik 9 knoppen op een rij, zodat jij ontdekt welke daarvan voor jou interessant zijn.

Download het DGA Belastingkompas

Wil je de volledige uitleg zien, inclusief hoe mijn eigen structuur er precies uitziet? Bekijk de video hier:

Bekijk de video: Box 2 geoptimaliseerd

Volgende maand sluiten we het zomerdrieluik af met Box 3, de box die op dit moment het meest in het nieuws is.

Heb je een vraag over Box 2? Stel 'm gerust in de reacties onder de video.

Disclaimer Hoewel bij de samenstelling van dit artikel de uiterste zorg is nagestreefd, wordt geen aansprakelijkheid aanvaard voor onvolledigheden of onjuistheden. Vanwege het brede en algemene karakter van dit artikel, is deze niet bedoeld om alle informatie te verschaffen die noodzakelijk is voor het nemen van financiële beslissingen.